“合并财报“惹祸” 金圆股份净利增长变下滑”

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经过记者的许自然

今天，因原光华控股集团重组而更名的金圆股( 000546，收盘价8.76元)公布了企业“变脸”后的首份年报。 有趣的是，年度报告发表的部分数据和企业前几天发表的年度业绩预告有不小的差距。

业绩预告中预计，金圆股份全年归属净利润比去年同期增长336.68%~555.02%，上市公司归属净利润增长0.9~1.35亿元。 根据今天的企业年报，企业年度归属净利润为1.29亿元，基本符合业绩预告，但较去年同期下跌8.01%。 企业提出的理由是按照规定调整了期初数据。

净利润比去年同期增长8.01%

金圆股份年报显示，企业全年营收13.73亿元，比去年同期下跌13.73%。 同期净利润1.29亿元，比去年同期减少8.01%。 年企业基本每股利润为0.30元。

另外，值得注意的是，金圆股全年净利润扣除为亏损2526万元，比去年同期减少486.39%。   

金圆股表示，100%年是企业经营快速发展中具有里程碑意义的一年，企业发行股票100%收购互助金圆股份，100%年12月1日在互助县工商局完成工商变更登记手续，互助金圆自100%年12月起纳入企业合并报告范围。 此次重大资产重组完成后，企业主业由原来的房地产领域变为水泥熟料和水泥制品生产公司。

另外，根据企业联合发布的年度递延资产减值准备公告，企业控股青海互助金日元水泥有限企业民和分企业、太原金圆水泥有限企业及朔州金圆水泥有限企业期末库存出现低于价格的现象，根据有关规定，企业年度递延资产减值准备总额为 上述减值准备的若干事项计入企业年度损益，影响企业年度母公司所有者净利润减少483.61万元。  

业绩基数大幅上升

值得注意的是，在企业1月31日发布的年度业绩预告公告中，企业预计年归属净利润将比去年同期增长336.68%~555.02%，但这显然与上述年报中归属净利润亏损8%的现实情况有很大差异，其问题不在话下

《每日经济信息》记者在业绩预告中观察到，企业预计年净利润为9000万元~1.35亿元。 年报显示，企业年净利润1.29亿元，符合业绩预告中的推算值。

但在业绩预告中，企业参照年利润2061万元这一数据，取得了比去年同期增长336.68%~555.02%的结果，而在年报中，企业的年净利润为1.41亿元。 因此，业绩预告和年报中净利润增长率表现出现较大差异的关键是企业年度获得了多少净利润。

对此，金圆股表示，年企业完成了重大资产重组，互助金圆于年12月1日完成工商变更登记手续，成为本公司全资子公司。 因此，根据《公司会计准则第20号-公司合并》同一管理下的公司合并规定，企业相应调整合并财务报表的期初数据(年度归属净利润)，调整后的数据为年初本公司合并互助金日元的模拟报表数据。