“证监会将加强上市企业内控信披比较有效性监管”

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上市公司内控新闻披露质量是衡量公司真实性是否合法的重要参考标准，截至目前《公开发行证券企业内控编辑规则第21号——年度内控评价报告常规规定》实施已有半年多，总体上是上市公司内控建设初见成效 证券监督委员会相关部门有关人士表示，证券监督委员会除了要求公司继续加强内控监督管理，模式上服从相关披露外，还强调新闻披露的比较有效性，从中介机构、内控审计的角度加强规章的完善，促进会计师事务所真正履行职责，并对其披露进行审计报告

根据《车身中国上市公司内部控制指数》的评价，车身将上市公司内部控制水平分为4级8级，分别为aaa级、aa级、a级、bbb级、bb级、B级、CC级和DD级。 但是，从去年年报的统计情况来看，非上市公司内控评价为aaa级，a级以上的公司共有47家，只占全部上市企业数的1.91%，内控评价为c和d的企业数为470家，占19.08%。

“总体而言，上市公司内控建设已见成效。 ”证券监督管理委员会上市企业监督管理部相关部门负责人介绍，通过日常监督管理和现场检查，上市公司内部控制建设中的问题依然被发现。 例如，企业广告的主动性不够，一些企业要求监管部门进行内部控制，对内部控制的重视程度不够。 而且，专家不足，公司缺乏能够充分掌握内部统制的专家，依赖内部统制机构，内部统制的实施与公司没有密切联系。 公司内部控制设计不合理，特别是一点跨领域的企业，由于设定的流程差异很大，单一的内部控制实施方案无法实施流程。

另外，内部控制结果未得到充分落实，内部控制未受公司自主检查行为监管，考核基础薄弱，部分企业未建立考核基础和方案，未将重要的子企业纳入考核范围，也存在着内部控制缺陷暴露的现象。 该负责人表示，内部控制实施价格给公司带来一定负担，部分经营困难企业认证价格偏高，积极性不高。

为了改善上市公司内部控制，评价新闻发布质量，上述负责人提出了一条建议。 一是提高认知，全员参与，内部控制建设不仅要重视董事会、管理层、技术骨干的工作要点，也要包括全体员工参与的系统工程，充分重视企业负责人在内部控制建设中的引领和示范作用。 二是上市公司内控实施体系与现行管理制度相融合，防止两张皮。 三、平衡内部控制的实施价格和效果，加强内部控制的新闻披露，如何平衡调整内部控制建设的价格效果是企业内部控制实施的关键。

证券监管委员会部相关人员也应重视投资者、会计师事务所等中介机构、公司内部控制的新闻披露，下一步，除了要求公司加强监管流程对上市公司内部控制的新闻披露标准，从形式上遵循相关披露外，还应具备新闻披露的比较有效性

“一些企业新闻披露数量众多，但真正的核心文案相对缺失。 ”这些相关人士指出，例如什么是重大缺陷，多家公司在这方面的披露不充分，另外，在监管方面从中介机构、内部控制审计的角度加强规章建设，促进会计师事务所真正履行责任，并在审计报告中反映其披露。

证券监督管理委员会上市企业监督管理部相关部门负责人表示，公司要贯彻适应性，管理重要的业务流程、重要的行业、重要的风险事项很重要，内部控制新闻的发布也十分有效，证券监督管理委员会今后将继续加强内部控制监督管理。