“IPO排队公司将被终止审查”

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实施近一个月的ipo财务大样本审查后，对比了保荐机构和会计师事务所的诸多质疑，证券监督管理委员会29日确定发行人为新闻发布第一责任人，保荐机构和会计师事务所依法承担各自责任。 某中介机构提交自愿检测报告能否延期。 证券监督管理委员会宣布，对未在规定时间内提交自愿检查报告、未提交中止审查申请的项目，将按照程序中止本次发行的上市申请。 另外，《答复》指出，推荐机构、会计师事务所自我调查的范围不仅包括年度报告，还应包括整个报告期。 年3月31日前新申报的公司必须纳入这次自我调查的范围。

证券监督管理委员会在《关于股票公开发行企业年度财务报告特别检查工作相关问题的答复》中作了上述表示。 《答复》指出，实际上在3月31日前发生不能提交自查报告的情况时，根据证券监督管理委员会的审查程序，发行人和保荐机构可以提出中止审查申请，在提交自查报告并接受审查后，证券监督管理委员会仍对该部分公司按比例组织抽查

由于申报公司的自我调查工作与其年报补充、反馈意见回复工作密切相关，中介机构必须申报自我调查报告和年报补充资料。 对正处反馈意见回答阶段的申报公司，反馈意见回答可以与自我调查报告一起在3月31日前提交，由此导致的反馈意见回答的延期可以避免延期提交回答报告和审查申请的中止。

关于保荐机构和会计师事务所能否联合查处，《答复》提出，发行人是新闻发布的首要负责人，保荐机构和会计师事务所依法分别负责。 在这次专项检查中，保荐机构和会计师应当分别撰写业务稿件、收集调查证据、发表自我调查意见，并分别出具自我调查报告。 此外，自我调查意见不得以其他中介机构的意见为前提。

对于此次自查人员组成，《答复》指出，中介机构在自查过程中要加强全机构质量管理制度，仔细判断项目风险，妥善安排自查组成员组成，自查组内需要一定数量和级别的独立自查人员，出具自查报告要质量 对于有高风险特征的申报公司，中介机构必须充分考虑质量管理者参与的必要性。 对自查项目，会计师事务所应当在自查过程中统一安排包括分所在内的各项业务，总所风险和质量管理部门应当在规划、实施和报告阶段切实发挥风险管理的作用。

一家中介机构表示，会计师事务所和保荐机构在以往的征信或尽职调查过程中调查了发行人的情况，但有些业务可能与此次通知要求一致，在这种情况下，提出了是否需要全部重新征信。

对此，《答复》指出，在这种情况下，中介机构应当按照有关要求提出应当核查的几个事项。 如果能确保传统核查工作比较有效，同时核查的某些事项真实准确，则可以不重复核查，但应在自我核查报告中证明核查过程和核查结论，并将相关资料和业务记录纳入本次自我核查工作的稿件中。 接受鉴定，但鉴定手续不符合要求，或者因报告期更新导致原鉴定结论不成立的，应当重新鉴定并出具鉴定结论。

一些中介机构认为，销售客户和供应商可能无法接受采访和审核，出国审核受到很大限制等，在操作中无法提出确定的审核意见。 对此，《答复》请如实反映上述情况存在时，中介机构未能出具已开展的鉴定工作和确定性鉴定意见的原因等，证明其情况对中介机构形成的申报公司的专业意见是否有重大影响和依据。 如果这类事项在发行人业务中所占比例较大，中介机构应慎重考虑接受该业务委托的可能性。