“中国上市企业内控“挣扎”及格线”

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我国上市公司内控水平普遍处于基本合格状态，内控评价在a以上的企业还很少，整体内控水平有待进一步加强——博迪公司公布的内控指数()对我国上市公司打击很大。

“迪沃中国上市公司内部控制指数()发布会”昨天在北京召开，这是迪沃企业第四次发布中国上市公司内部控制指数。 根据该指数，我国上市公司内控水平普遍处于基本合格状态，内控评价在a以上的企业数量依然很少，整体内控水平有待进一步加强。

证券监督管理委员会上市部、会计部相关负责人在会上提出，我国上市公司内控建设逐年好转，但无论是在市场环境还是上市公司内控实施过程中，都存在一些值得忽视的问题。 下一步，监管部门将继续加强上市公司内控监管，进一步提高内控新闻披露的比较有效性。

内部控制水平还有待提高

车身企业将上市公司内控水平分为aaa、aa、a、bbb、bb、b、c、d四个等级八个等级。 其中，a级以上的内控优秀，bbb和bb内控良好，b级内控合格，c级内控不合格，d级内控无效。

内控指数)显示，截至去年年底，我国a股上市企业共有2463家，其中评级为aa的企业共有11家，占0.45%； 评级为a的企业有36家，占1.46%； 被评为bbb的企业有103家，占4.18%； 被评为bb的企业有548家，占22.25%； 评级为b的企业有1295家，占52.58%； 被评为c的企业有412家，占16.73%； 被评为d的企业有58家，占2.35%。

总的来说，指数显示，我国上市公司中，内控评价在a以上的企业很少，上市公司内控水平普遍处于基本合格的状态，整体内控水平有待进一步加强。

内部统制有三个问题

迪博企业董事长胡为民在发布会上表示，从整体来看，目前我国上市公司内控建设主要存在三个问题。

一是内部控制新闻披露的规范性、完备性、严谨性必须加强，内部控制缺陷新闻含量不足，可用性差，内部控制审计费用和咨询机构新闻披露少，内部控制审计意见和内部控制评价结论、财务报表意见不一致等

二是内部控制缺陷的改善情况必须更加完善。 年上市公司公开具体文案的缺陷中，34.34%的缺陷没有开始改善，没有改善计划的改善缺陷中，4.11%没有完成改善，39.48%的缺陷没有明确具体的改善情况。

三是需要加强中小板、创业板内部控制规范建设。 中小板、创业板与主板上市企业内控规范建设相比较为薄弱。 中小板、创业板上市企业发生违规的比例高达6.75%，比主板上市企业高出近1倍。

对此，迪沃企业通过加强内控新闻披露的规范性研究和执行力、加强内控法制建设、完善内控缺陷新闻披露和整改监管、加强内控咨询新闻和审计费用新闻披露、在中小板和创业板上市企业实施内控规范体系等措施，

证券监管委员会将继续加强对内部控制管理的监管

证券监管委员会上市部、会计部相关负责人在会上表示，近年来，我国上市公司内控管理水平整体好转，但也存在一些值得忽视的问题，未来将继续加强上市公司内控管理，提高内控新闻公开的有效性。

证券监管委员会上市相关人士评价认为，我国上市公司内控建设总体成效显著，但主动性不足、专业人才不足、内控实施与公司实际结合不充分、实施成果比较差、实施价格给公司带来了一定负担。

他表示，今后应继续加强证券监管委员会内控监管，上市公司内控建设全员参与落实，加强执行力。 实施的内部控制体系应与现行管理制度相融合，以风险管理为核心进行深化扩张，防范“两张皮”； 并且要平衡内部控制的实施价格和利润，加强内部控制的新闻披露。

证券监管委员会会计部相关负责人在会上表示，影响上市公司内控水平的因素很多，包括资本市场构建有利于内控管理体系构建的外部环境还不完善。 一些市场人士对内部控制的理解有偏差，企业在查明内部控制缺陷时有顾虑的中介机构认为上市公司内部控制建设缺乏专业水平的上市公司越来越多的内部控制是适应外部监管要求的被动。

对此，她表示，推进上市公司内控建设，应进一步规范内控新闻披露标准，重视披露质量。 并在实施公司规范运营体系的基础上，通过会计事务所审计财务报告，促进了上市公司内控建设水平的提高。

其次，监管部门以新闻披露为核心，提高内控新闻披露的比较有效性。 并从中介机构、内部控制审计的角度加强内部控制规章建设，促进会计师事务所真正履行责任。